Sugiro a leitura dos tópicos do Nelca que tratam do impedimento indireto
Ocorrência impeditiva indireta - SICAF - TCU
Ocorrências no SICAF
Indícios de Fraude pelo Balanço
Vale ressaltar o recente julgado do TCU, Acórdão 2326/2024-P: É cabível inidoneidade de empresa que participa de licitação mesmo possuindo identidades e similitudes – em especial quadro societário, atividade principal, atividades secundárias e informações de contato – com outra sociedade empresária impedida temporariamente de licitar e contratar, não importando que aquela tenha sido constituída e iniciado suas atividades anteriormente à sanção desta, pois configura tentativa de burla à penalidade em vigor.