José Ribamar, primeiramente te digo que estou aprendendo ainda, para as postagens acima me fundamentei na discussão de outro grupo aqui do Nelca. Isto posto, te digo que não sou especialista, então não posso sacramentar coisa ou outra, e para isso que serve esta discussão para chegarmos a conclusões que ajudarão a nós e a outros colegas que tenham o mesmo problema.
Discordo em partes do seu cálculo, porque a meu ver, aplicar esse 1,63% daria uma grande diferença no final de 5 anos. Entendo que usando a conta vinculada, agente se aproxima mais do real do que com seu cálculo, e vou tentar demonstrar mais abaixo.
Antes disso, eu particularmente prefiro zerar o substituto no primeiro ano e colocar este custo na planilha a partir do segundo ano, pois no primeiro ano não terá férias do funcionário efetivo, somente apartir do segundo ano, e dependendo da época, poderá ser na vigência de nova CCT, a qual mudará a remuneração e pode mudar alguma outra regra, então os valores ficam mais justos.
Além disso, identifiquei isso como risco da contratação, que não são poucos. Agente conhece a volatilidade do setor de compras e de contratos nos órgãos, e na maioria das vezes, quem começa não é quem termina. Neste intento, se você deixar pra fazer no último ano, e esquecer, a contratada não irá te fazer o favor de lembrar e você, ou quem estiver na função, acabará gastando mais que o devido, ao passo que se você esquecer na primeira renovação, muito provavelmente a contratada vai te lembrar, pois não irá querer ter este prejuízo, minimizando o risco de erro.
Quanto aos percentuais vou tentar demonstrar matematicamente o que penso, claro se tiver alguma regra que não conheço, estes cálculos podem estar errados, alguma regra contábil ou trabalhista da qual não tenho conhecimento.
- Primeiramente vou demonstrar o cálculo que vejo como sendo a maneira mais fidedigna.
(No primeiro ano)
Funcionário Efetivo:
13º - (100% / 12) = 8,33%
Férias - (100% / 12) = 8,33%
Adic. Férias (8,33% / 3) = 2,77%
Substituto:
13º, férias e adicional de férias = zero (não há substituição por férias no primeiro ano de contrato)
Total no 1º ano
Mensal (8,33 + 8,33 + 2,77) = 19,43%
Anual (19,43% * 12) = 233,16%
(Para os demais anos do contrato)
Funcionário Efetivo:
13º - (100% / 12) = 8,33%
Férias - zero (pois agente já paga 12 remunerações na planilha, visto que ele trabalha 11 meses e tira 1 de férias)
Adic. Férias (8,33 / 3) = 2,77%
Substituto (proporcional a 1/12 avós):
Remuneração - (100% / 12) = 8,33%
13º - (8,33% / 12) = 0,70%
Férias - (8,33% / 12) = 0,70%
Adic. Férias (2,77% / 12) = 0,23%
Aqui está o 1,63% que você apontou.
Total a partir do 2º ano
Mensal - Funcionário Efetivo (11,1%) + Substituto (9,96) = 21,06%
Anual - (21,06% * 12) = 252,72%
Total 4 anos (252,72% * 4) = 1.010,88%
Então, se formos seguir o meu cálculo acima, temos que: 233,16% + 1.010,88% = 1.244,04%
- Se seguirmos a conta vinculada:
13º - (100% / 12) = 8,33%
Férias + Adic. Férias = 12,10% (No primeiro ano vai no módulo 2 e a partir do segundo ano 3,025 (12,10% / 4) no módulo 2 e nas férias do substituto do módulo 4 o percentual de 9,075%)
Mensalmente: 20,43%
Anualmente: 245,16%
5 anos: 1.225,80%
- Pelo seu cálculo (Se eu estiver errado me corrija):
(Nos primeiros 4 anos)
Funcionário Efetivo:
13º - (100% / 12) = 8,33%
Férias = 9,075% (Conta Vinculada)
Adic. Férias = 3,025% (Conta Vinculada)
Substituto = 1,63%
Total
Mensal (8,33 + 12,1 + 1,63) = 22,06
Anual (22,06% * 12) = 264,72%
4 anos: 264,72 * 4 = 1.058,88
(Para o último ano do contrato)
Funcionário Efetivo:
13º - (100% / 12) = 8,33%
Férias = 9,075% (Conta Vinculada)
Adic. Férias = 3,025% (Conta Vinculada)
Substituto: Zero
Total no último ano:
Mensal = 20,43%
Anual = 245,16%
Então, se formos seguir o seu cálculo acima, temos que: 1.058,88 + 245,16 = 1.304,04
Então temos que a diferença entre o modelo ideal (na minha concepção) e a da conta vinculada, no total de 5 anos é de 18,24% (1.244,04% - 1.225,80%), que mensalmente dá uma diferença de 0,30%. Neste caso, não se pode falar em prejuízo a contratada, já que esta diferença, com certeza, estará no item LUCRO, já que a empresa ofereceu o preço global, sendo a planilha apenas uma forma de demonstrar a exequibilidade.
Já se usarmos a sua base de cálculo, essa diferença passa para 60% (1.304,04% - 1.244,04%), que mensalmente dá uma diferença de 1%, ou seja mais que o triplo. Porém, ao contrário do modelo anterior, enquanto na planilha anterior está menos que o teoricamente correto, aqui é ao contrário, está a maior.
E isso o que influenciará? Se você aumentar algum item do meio da planilha ela terá que diminuir os Custos Indiretos e no Lucro, para ajustar a proposta, faça uma simulação você mesmo, verá que no primeiro reajuste, ela terá prejuízo, pois os custos indiretos e lucro tem maior influência no valor total, pois são calculados com base na planilha inteira.
Por isso uso os percentuais da conta vinculada, pois serem mais simples de entender, de explicar para os servidores, para as empresas, e por não trazer prejuízo nem para a administração nem para a contratada.
Espero ter ajudado, desculpe pela postagem tão longa, e me corrijam se estiver errado, estamos todos aqui para aprender mesmo.
Um abraço.